Возврат основных средств поставщику проводки

Неделя бератора «УСН на практике»


(в том числе НДС – 7200 руб.). «Олимп» предложил «Сатурну» произвести зачет встречных однородных требований.

Организации составили акт сверки взаимных задолженностей, и «Олимп» направил в адрес «Сатурна» заявление о проведении взаимозачета: Настоящим уведомляем о том, что на основании акта сверки расчетов (прилагается) долг ООО «Сатурн» перед АО «Олимп» составляет 47 200 руб.

(в том числе НДС – 7200 руб.).

Таким образом, задолженность АО «Олимп» перед ООО «Сатурн» по договору № 2 зачтена в размере 47 200 руб.


Отражение возврата товаров


Для отражения операции возврата денежных средств покупателю следует воспользоваться документом « Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».

Обращаем внимание, что в конфигурации алгоритм закрытия долга при возврате оплаты реализован таким образом, что погашение существующего долга выполняется по счету указанному в поле «Счет авансов».


Проводки при — возврате денежных средств от — банка



Если объект основных средств подлежит возврату в связи с выявлением неустранимого дефекта


Организация, применяющая ЕСХН, приобрела культиватор, уплатив за него 400,0 тыс.

руб. Поскольку никаких существенных затрат по его доставке и вводу в эксплуатацию организация не понесла, то эта же сумма составила первоначальную стоимость культиватора, причем, поскольку сама плательщиком НДС не является – включительно с НДС поставщика 1.

В процессе эксплуатации был обнаружен скрытый неустранимый дефект, в связи с чем продавцу была предъявлена претензия.


Основное средство оказалось с — брачком: меняем!


Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09».

С 01.01.2020 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Хорошо, когда брак оборудования виден сразу при его приемке.


НДС с возвратов: отражение в «1С: Предприятии»


Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т.

п.). Официальное разъяснение о том, как следует в таких случаях отражать возвраты в книгах покупок и продаж появилось сравнительно недавно (см.

письмо Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29).

«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»
«…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…» В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Изначально поступление товара у покупателя в учете должно быть отражено документом «Поступление товаров и услуг», а на основании этого документа создан «Счет-фактура полученный».



4.5 Закона о НДС: «В случае когда после поставки товаров (работ, услуг) осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации за поставку товаров (работ, услуг), включая перерасчет в случаях возврата проданных товаров или права собственности на такие товары продавцу.

налог, начисленный в связи с такой поставкой, пересчитывается в соответствии с изменениями базы налогообложения.

При этом продавец уменьшает сумму налогового обязательства на сумму излишне начисленного налога, а покупатель соответственно увеличивает сумму налогового обязательства на такую же сумму в период, в течение которого была уменьшена сумма компенсаций продавцу.


Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)


При выявлении каких-либо нарушений покупатель составляет акт о расхождении и к нему прилагает претензию на возврат товара и направляет её продавцу.

Продавцом был отгружен товар на сумму 11800 руб.

в том числе НДС 1800 руб. (как выделить НДС из суммы можно посмотреть в статье: «Как рассчитать НДС?

Налоговые ставки НДС «). Себестоимость товара составила 8000 руб.

От покупателя поступила оплата в размере 11800 на расчетный счет.


Курс 5: Составлять проводки — это просто


На счете 60 «Поставщики» отразится долг перед ним по кредиту.

В конкретно этот момент времени счет 60 «Поставщики» является пассивным, на нем отражен долг перед поставщиками.

Другой вариант — мы сделали предоплату поставщику за товар на сумму 100 руб.

На счете 60 «Поставщики» отразится долг поставщика перед нами, в этот момент он будет нашим дебитором (должником) и счет 60 «Поставщики» является активным, на нем отражены сейчас наши активы (долг перед нами).

Еще одно контрольное правило: на активном счете никогда не может быть остатка по кредиту, на пассивном счете никогда не может быть остатка по дебету, а на активно-пассивном счете может быть и дебетовый и кредитовый остаток.


Возврат товара: проводки



Аренда и лизинг основных средств


передаваемые в аренду, учитываются у организации-арендатора за балансом в оценке, установленной договором, а у арендодателя — по первоначальной стоимости, но обособленно от собственных; объекты основных средств, переданные в аренду в составе имущества предприятия в целом, учитываются у арендного предприятия; амортизация по объектам основных средств, переданным в аренду, начисляется организацией-арендодателем; капитальные вложения организации-арендатора в арендные объекты основных средств по их окончании зачисляются арендатором на свой баланс как собственные основные средства.


Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль


Либо если вы договоритесь с контрагентом.

Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю.

И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен.

А значит, ничего не остается, как продать его обратно.

То есть оформить обратную реализацию.

Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку.

За базу можете взять форму № ТОРГ-12.