irron.ru
Оглавление:
Вычет по НДС в 2023 году
Пусть вас не смущает тот факт, что продавец начислил НДС в III квартале, а вы заявите вычет в другом периоде. Налоговики на камеральных проверках деклараций сверя.n данные поставщика и покупателя. Но программа проверки деклараций учитывает подобные нестыковки. Данные отчетности компаний накапливаются из квартала в квартал. Поэтому инспекторы могут сопоставить счета-фактуры, по которым покупатель заявляет вычет позже, чем начислен НДС у поставщика.
Вычет НДС по суммам авансов и предоплат
Поставщик при отгрузке этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) снова выписывает покупателю счет-фактуру (назовем его «отгрузочный счет-фактура»), на основании которого покупатель снова заявляет НДС к вычету (регистрирует полученный отгрузочный счет-фактуру в своей книге покупок). И одновременно с этим покупатель восстанавливает к уплате в бюджет ту сумму НДС, которая была заявлена им к вычету при перечислении предоплаты (т.е. регистрирует в книге продаж авансовый счет-фактуру, полученный от поставщика при перечислении предоплаты)
Кто обязан платить НДС?
Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности. Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество.
Рекомендуем прочесть: Одновременная административная и дисциплинарная ответственность руководителя
Вычет НДС: условия принятия
При этом под термином «товары» понимается любое имущество (например, собственно товары, а также материалы, основные средства, нематериальные активы, объекты незавершенного строительства и т. п.). 3. Суммы НДС, которые фирма-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам), если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ (оказанных услуг). 4. Суммы НДС, уплаченные в бюджет с ранее полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) после того, как они были отгружены покупателю или если договор был расторгнут, а предоплата ему возвращена. 5. Суммы НДС, предъявленные подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборки и монтажа основных средств, а также при их ликвидации, разборке и демонтаже. 10. Суммы НДС, уплаченные фирмой по экспортным операциям, на которые отсутствовали подтверждающие документы, после того как данные документы были представлены в налоговую инспекцию. 1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи. 3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет.
Налоговые вычеты по НДС
Обязательным условием для направления НДС к вычету является наличие документа — счет-фактура. Счет-фактура — это важный документ, без которого бухгалтер не сможет направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету).
Если при отгрузке товара поставщик не предъявил счет-фактуру, либо он утерян, либо не верно заполнен, то покупатель, будучи плательщиком НДС, на счет 19 этот налог выделит, но к вычету направить не сможет.
Вычет ндс при возврате аванса или товаров
На дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в счет которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с предварительной оплаты, организация вправе принять к вычету. Налоговое законодательство предусматривает, что в случае изменения условий либо расторжения договора поставки и возврата авансовых платежей можно применить вычет налога, ранее начисленного и уплаченного в бюджет с сумм предоплаты за товары (работы, услуги), предназначенные для реализации на территории России. Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, например платежными поручениями.
Рекомендуем прочесть: Если зарплата ниже мрот что делать
Практические аспекты применения новых правил об НДС с авансов
Попробуем разобраться с некоторыми из них, на наш взгляд наиболее актуальными. При этом будем учитывать позицию Минфина России, закрепленную в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39, в котором разъясняются основные вопросы нового порядка, хотя прикладная ценность некоторых разъяснений для налогоплательщика вызывает сомнения. В соответствии с пунктом 5.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ в числе прочих реквизитов в счете-фактуре должно быть указано наименование товара (работы, услуги), в счет которого получен аванс (если иное прямо не предусмотрено или не вытекает из контекста, далее под термином «товар» подразумеваются также работы и услуги.