Оглавление:
- Налог на имущество предприятия относится к затратам
- Основные характеристики и классификация затрат, расходов и издержек предприятия
- Тема 3
- Виды налогов для предприятий и предпринимателей
- Арендованные основные средства
- Налог на прибыль и налог на недвижимость: особенности исчисления
- Налог на имущество организации: о порядке учета сумм к уплате
- Классификация расходов организации
- Условно постоянные и условно переменные затраты
- Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
Налог на имущество предприятия относится к затратам
При оформлении договора безвозмездного пользования, к нему применяются соответствующие правила договора аренды. Причем эти правила должны соблюдаться не только при составлении договора, но и при отражении операций связанных с безвозмездным пользованием в бухгалтерском учете (п.2 ст.689 ГК РФ, п.85 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. МФ РФ от 20.07.98 N 33Н). Основные средства, переданные в безвозмездное пользование будут учитываться у передающей стороны по сч.01 субсчет
«Основные средства переданные в безвозмездное пользование», что будет отражено следующей записью: Кт.01 «Основные средства в эксплуатации».
№ 56, действовавшим до 2002 г. предусмотрено использование счета 29 «Об-служивающие производства и хозяйства» для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами предприятия. МНС России в письме от 14 декабря 1999 г. № 02-4-07/5 разъяснило, что затраты, произведенные организацией по оплате коммунальных платежей за квартиры, приобретенные для последующей продажи и находящиеся на балансе этой организации до момента их реализации, вклю-чаются в себестоимость продукции (работ, услуг). Расходы по содержанию приобретенных для продажи квартир, в том числе расходы по ремонту этих жилых квартир, отражаются по дебету счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйст-ва» и списываются в дебет счета 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Таким образом, расходы предприятия по оплате коммунальных платежей и другие расходы по содержанию квартир, приобретенных для последующей перепродажи и находящихся на балансе этой организации до момента их реализации, могут быть учтены при определении налогооблагаемой прибыли от реализации прочего имущества в периоде их реализации. В соответствии с Законом РФ от 13 декабря 1991 г.
Основные характеристики и классификация затрат, расходов и издержек предприятия
Затраты могут быть отражены в балансе как активы, способные в будущем принести доход, или как расходы организации. Расходы организации — это все затраты, которые в данный период времени в ходе хозяйственной деятельности приводят к изменению (уменьшению или другое расходование) активов организации и служат для получения соответствующих доходов. Расходы включают такие статьи, как: затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), оплату труда управленческого персонала, амортизационные отчисления, а также потери (убытки от стихийных бедствий, продажи основных средств, изменений валютных курсов и др.)
Тема 3
К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой, которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации. При применении нелинейного метода начисления амортизации указанный специальный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к 1-3 амортизационным группам; 2) в отношении собственных амортизируемых основных средств сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты); 3) в отношении собственных амортизируемых основных средств организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны. 1) в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), предприятий, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).
Рекомендуем прочесть: Как узнать список лиц которым запрещен выезд за пределы рф
Виды налогов для предприятий и предпринимателей
Налоговый кодекс допускает использование специальных налоговых режимов. Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый и случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения», принятый в декабре 1995 г.
Арендованные основные средства
В таком случае арендатор выполняет любой вид ремонта за свои средства. По нормам Гражданского кодекса любая из сторон может проводить ремонт, как текущий, так и капитальный. В статье 631 Гражданского Кодекса указано, что в случае аренды транспорта с экипажем, арендодатель оплачивает все расходы, связанные с поддержанием объекта в надлежащем состоянии. Улучшения, которые могут быть отделены от имущества без нанесения ему вреда, называются отделимыми.
Налог на прибыль и налог на недвижимость: особенности исчисления
Справочно: для целей Декрета № 9 под сельской местностью понимается территория, входящая в пространственные пределы сельсоветов, за исключением территорий поселков городского типа и городов районного подчинения. Организации при одновременном осуществлении деятельности в сельской местности и за ее пределами, а также торговой посреднической деятельности имеют право на применение особого порядка при условии ведения раздельного учета выручки, полученной от этих видов деятельности. Организации, имеющие право на применение особого порядка, с 1 января 2008 г.
Налог на имущество организации: о порядке учета сумм к уплате
В этом случае организация вправе самостоятельно определить порядок признания в бухгалтерском учете расходов в сумме начисленного налога на имущество. Так, в соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на: Согласно п. 17 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее ПБУ 10/99) расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
К переменным затратам фирмы относится(-ятся) Переменные затраты — это затраты, которые изменяются при любом колебании объемов выпуска товаров, увеличиваются при росте объема и уменьшаются при сокращении объема. К ним относятся затраты на материалы, энергию, комплектующие изделия, сдельную заработанную плату и т. д. Постоянный издержки не зависят от изменения объема выпуска товаров.
Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли
Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Так, в силу пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст.
Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: При применении нелинейного метода начисления амортизации на 1-е число налогового периода для каждой амортизационной группы определяется суммарный баланс, который рассчитывается как сум марная стоимость всех объектов амортизируемого имущества. Сум марный баланс каждой амортизационной группы ежемесячно умень шается на суммы начисленной по этой группе амортизации. Налогоплательщик по некоторым основным средствам вправе при менять к основной норме амортизации специальный повышающий коэффициент, т.
Рекомендуем прочесть: Бизнес на вышивке идеи
Классификация расходов организации
Инвестиции — это капитальные вложения, имеющие целью расширение объемов собственного производства, а также извлечение доходов на финансовых и фондовых рынках. Расходы, не связанные с извлечением прибыли, это расходы на потребление, социальную поддержку работников, благотворительность и другие гуманитарные цели. Такие расходы поддерживают общественную репутацию предприятия, способствуют созданию благоприятного социального климата в коллективе и, в конечном итоге, способствуют повышению производительности и качества труда. Принудительные расходы — это налоги и налоговые платежи, отчисления на социальное страхование, расходы по обязательному личному и имущественному страхованию, созданию обязательных резервов, экономические санкции. При составлении Отчета о прибылях и убытках расходы классифицируются на: • расходы по обычным видам деятельности; • операционные расходы; • внереализационные расходы; • чрезвычайные расходы. Расходы по обычным видам деятельности — это расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.
Условно постоянные и условно переменные затраты
Условно постоянные затраты — это затраты, которые не связаны с объёмом производства и реализации продукции, товаров, услуг, в процессе предпринимательской деятельности изменяющиеся как в количественном так и в качественном состоянии. Постоянные затраты могут превращаться в переменные. Об этом мы писали в этой статье . Условно переменные затраты — это затраты, которые связаны непосредственно с объёмом производства и реализации продукции, изменяющиеся в течении жизни деятельности предпринимателя и в количестве и в своём качестве и составе. В статье Постоянные и переменные затраты примеры .
Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
В частности, к ним относятся: расходы, связанные с производством, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, покупкой и продажей товаров; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и обслуживание основных средств и другого имущества; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на НИОКР; расходы на страхование (обязательное и добровольное); прочие расходы. Внереализационные расходы. Напомним, что если организация применяет метод начисления, то доходы следует включать в расчет налоговой базы в периоде их возникновения, а расходы — в периоде, к которому они относятся. Если же компания применяет кассовый метод, то доходы следует признавать в периоде их получения, а расходы в периоде их оплаты.